相続税申告

相続税申告

ここではまず、相続税に関する基礎知識をご説明していきます。

相続税は、被相続人の死亡により発生した相続で、相続人が取得する遺産に課税される税金のことをいいます。また、遺言によって譲り受けた財産についても相続税が課税されますので、財産の受遺者も相続税申告の対象となる可能性があります。

しかし相続税は、相続した遺産の全てに課税されるのではなく、預貯金や不動産といった資産から債務や葬式費用などを差し引いた財産にかかってきます。さらに、実際の納税額はここから基礎控除額が差し引かれることになります。

基礎控除額は下記の計算方法で算出します。

基礎控除額
= 3000万円+600万円×法定相続人の数

この基礎控除額を超えた分に相続税がかかる仕組みです。
また、税率は基礎控除の金額を超えた部分に応じて決められています。


税率は下記のようになります。

【平成27年1月1日以後に相続が開始した場合の相続税の税率】

  • 法定相続分に応じた取得金額が1,000万円以下の場合、
    税率10%
  • 法定相続分に応じた取得金額が1,000万超3,000万円以下の場合、
    税率15%、控除額50万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が3,000万超5,000万円以下の場合、
    税率20%、控除額200万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が5,000万超1億円以下の場合、
    税率30%、控除額700万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が1億超2億円以下の場合、
    税率40%、控除額1,700万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が2億超3億円以下の場合、
    税率45%、控除額2,700万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が3億超6億円以下の場合、
    税率50%、控除額4,200万円
  • 法定相続分に応じた取得金額が6億円超の場合、
    税率55%、控除額7,200万円

相続税の申告の期限

相続税には申告・納税の期限が定められています。相続税の申告期限は、相続の開始があったことを知った日(通常の場合は、被相続人が死亡した日)の翌日から10ヶ月以内となります。納税も申告の期限と同じです。

相続税申告書の提出先は被相続人(亡くなった方)の死亡時の住所が日本国内にあった場合、被相続人の住所地の管轄税務署となります。広島市にお住まいの方が亡くなった場合には、広島の税務署が管轄となります。

提出する書類は被相続人から相続によって遺産を取得した人が共同で作成します。事情があって共同による作成と提出が不可能な場合には、別々に申告書を提出することも可能ですが、このとき相続税の総額や相続税の額を一致させることが必要になります。いずれにせよ税務調査のリスクが高まらないように、慎重に提出書類を準備することが重要になります。

税理士の選び方

医者に外科や内科などの専門分野があるように、税理士にも専門分野があります。税理士になるには、「所得税法」「法人税法」「相続税法」「消費税法又は酒税法」「国税徴収法」「住民税又は事業税」「固定資産税」のうち、所得税法と法人税法を含む3つの科目に合格することが求められます。つまり、相続税について勉強せず税理士になった人も数多くいるのです。

一般的な税理士の仕事は法人税や所得税の申告です。全国の年間の相続税申告件数は約10万件なのに対し、税理士は約8万人存在しています。つまり、税理士一人あたりの相続税の申告件数は年間で1~2件程度が実状です。

全国に企業が400万社以上あることからも、いかに相続税の申告業務が稀であるか理解できると思います。そのため、相続税の申告を数多くこなしている税理士は少なく、専門的に扱っていない税理士に依頼すると、本来払わずに済んだ税金を支払う事態になりかねません。相続税専門の税理士に依頼をするようにしましょう。

 

広島相続遺言まちかど相談室では、相続税申告の経験豊富な事務所と連携をしていますので、相続税申告に強い税理士をお探しの方で広島近郊にお住まいの方は広島相続遺言まちかど相談室の無料相談をご利用ください。

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